​  什么是协议付息票据贴现
  协议付息票据贴现是指卖方企业在销售商品后持买方企业交付的商业汇票(银行承兑汇票或商业承兑汇票)到贴现行申请办理贴现，由买卖双方按照贴现付息协议约定的比例向贴现行支付贴现利息后为卖方提供的票据融资业务。该业务除贴现时利息按照买卖双方贴现付息协议约定的比例向贴现行支付外，与一般的票据贴现业务处理完全一样。

  协议付息票据贴现的特点
  票据贴现利息一般由贴现申请人(贸易的卖方)完全承担，而协议付息票据在贴现利息的承担上有相当的灵活性，既可以是卖方又可以是买方，也可以双方共同承担。与一般的票据相比，协议付息票据中贸易双方可以根据谈判力量以及各自的财务情况决定贴现利息的承担主体以及分担比例，从而达成双方最为满意的销售条款。

  协议付息票据贴现的优点
  当市场弱势企业向市场强势企业购买货物并开出商业汇票时，强势企业可能不愿接收弱势企业的票据。因为收妥后，除了背书转让，再贴现时还要贴付资金。如果弱势企业愿意承担贴付因票据贴现而承付的利息时，强势企业可能会接受。在这时，买方付息票据贴现业务，才能被弱势企业和强势企业共同接受。

  协议付息票据贴现办理流程
  双方首先应该确定贴现利息支付的方式，为了确保买方可以及时和足额的支付贴现利息，应该要求买方提供承诺函，即由买方将买方付息票据付息承诺函及拟由其付息的商业汇票复印件交给买方开户行。买方开户行仅对在承诺函中声明的商业汇票办理买方付息。或者是由买方、买方和贴现银行签订《免费付息票据贴现三方协议》

  其次卖方还应该与买方的开户行确认买方是否将应付贴现息足额存入买方付息保证金账户。在确认在买方将足额贴现息存入保证金账户后，买方开户行将付息承诺函原件及承兑汇票复印件交给专人保管，以备贴现银行查询。当买方开户行收到贴现银行的查询通知并核实承兑汇票后，应通过查复通知函方式回复贴现银行。在买方承诺付息范围之内的承兑汇票，贴现银行将票面全款划入卖方账户，并向买方开户行收取贴现息。不在范围之内的，按普通的商业汇票贴现业务处理。如果在扣划贴现息时，如买方指定账户内资金不足，买方开户行代为支付贴现息，计其他垫款科目，按逾期贷款核算并管理。

  因为买方应付的贴现息有三种方式可以处理，所以应该提前确认贴现利息的具体划付方式。三种处理方式：
  一是将应付的贴现息足额存入买方付息保证金账户；
  二是在贴现日，将已经确定的贴现利息划付到银行指定账户；
  三是对应付的贴现息核定授信额度。

  卖方在办理贴现时，须将拟贴现承兑汇票和买方提供的付息承诺函复印件一并提交给贴现银行，贴现银行采取查询通知函方式向买方开户行查询票据是否在买方承诺的付息票据范围之内。

  案例分享
  北京xx贸易有限公司收到天津xx贸易有限公司签发的2000万元的银行承兑汇票，期限6个月，在总行营业部办理贴现，贴现率3.4%。双方约定，各自承担一半的融资利息，34万元。按约定天津xx贸易公司向银行划付34万元贴现利息，银行将1966万元余额票款支付北京xx贸易有限公司。